Abu Dhabi Global Market (ADGM) Registration Authority, ADGM’ye kayıtlı denetim firması PKF Accountants and Business Advisers LLP ile firmanın kayıtlı sorumlu denetçisine, bir denetim incelemesinde tespit edilen eksiklikler nedeniyle toplam 100.000 ABD doları idari para cezası verdi. Ceza tutarının 65.000 ABD doları PKF’ye, 35.000 ABD doları ise kayıtlı sorumlu denetçiye uygulandığı açıklandı.
Yaptırım, Registration Authority’nin yerinde yaptığı incelemenin ardından geldi. İncelemenin ana amacı, PKF’nin ADGM Auditors Rules’a uyumunu ve yürüttüğü denetim çalışmalarının kalitesini değerlendirmekti. İnceleme sırasında, PKF ile sorumlu denetçinin ADGM’ye kayıtlı bir kuruluş için yaptığı denetimde önemli eksiklikler bulundu.
Registration Authority, denetimin International Standards on Auditing (ISA) ile Companies Regulations (Auditors) Rules 2023 hükümlerine uygun şekilde yürütülmediğini ve denetim raporunun da bu standartlara göre hazırlanmadığını belirtti. Ayrıca denetimin yürütülmesinde gerekli beceri, özen ve dikkat yükümlülüğünün yerine getirilmediği sonucuna vardı.
Tespit edilen başlıca eksiklikler arasında dolandırıcılık risklerinin değerlendirilmesindeki ciddi yetersizlikler, yeterli ve uygun denetim kanıtı toplanmaması, denetim dokümantasyonunun yetersiz kalması ve sorumlu denetçinin denetim sürecine katılımını gösteren delillerin sınırlı olması yer aldı. ADGM kurallarında “due skill, care and diligence” ilkesi, kayıtlı denetçiler ve kayıtlı sorumlu denetçiler için temel yükümlülüklerden biri olarak tanımlanıyor.
Karar, UAE’de özellikle ADGM gibi düzenlenmiş yapılarda faaliyet gösteren şirketler için denetim ve kurumsal raporlama yükümlülüklerinin sadece kâğıt üzerinde kalmadığını gösteriyor. Şirket kuruluş sürecini doğrudan değiştiren bir gelişme olmasa da, UAE’de yapı kurmayı değerlendiren işletmeler açısından denetçi seçimi, kayıt düzeni ve düzenleyici uyum riskinin fiilen uygulandığını hatırlatan bir adım niteliği taşıyor.
